Insentivaksjeopsjoner Subjekt Til Lønn Skatt

I motsetning til NQSOs, med ISOs er det ingen føderal inntektsskattholding på øvelse selv med samme dagssalg, og ingen sosial sikkerhet og Medicare skatt er skyldig eller tilbakeholdt. Annet enn Pennsylvania, stater følger disse samme reglene. Dette betyr ikke at du har ingen skattepliktig inntekt på utøvelse eller salg heller, inntektsskatt er betalt enten når avkastningen er innlevert eller gjennom estimerte skattebetalinger. altså du må planlegge for fremtidige skatter som du vil skylde med avkastningen Vurder å legge til side skattene du skylder, og også tenk på om du trenger å foreta estimerte skattebetalinger. For et annotert diagram over hva som vil vises på W-2 etter at du har utøve insentivopsjoner, se en relatert FAQ. Gjenta IRS-anstrengelser for å beskrive ISO'er. IRS var interessert i dette emnet i begynnelsen av 2000-tallet I 2001 foreslo det å holde tilbake sosial sikkerhet og Medicare-skatter, fra 2003, fra hele spredningen ved kjøp av ESPP - og ISO-aksjer. I 2002 bestemte IRS imidlertid å utsette denne endringen Fortu I tillegg utelukker American Jobs Creation Act spesifikt ISO og ESPP gevinster ved utøvelse eller salg fra inntektsskatt og fra FICA Social Security og Medicare og FUTA skatter. IRS trakk derfor sin foreslåtte regelverk i juli 2005.Home Articles. Stock Options og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er ennå solgt, ISO-er, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimum Skatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandling for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det er to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen form for opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksje til en fast pris i dag for et bestemt antall år i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjen til og med være 30, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får en tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstakeren ingen skatt på utøvelse, og selskapet mottar ikke fradrag. I stedet dersom ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og en år etter utøvelse betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den endelige forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere er avgiftsforskjellen mellom en ISO og en NSO kan være like mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har en stor ulempe for ansatt Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskurs er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelse av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skatteregler Da øye legger tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse elementene For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. Et punkt på de fleste artikler på dette problemet ikke klarer seg er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville være blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Figurering av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT-statlige lokale skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtrahere AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtrahere Tentativ minimumskatt - Fast skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning hvis i et påfølgende år din alminnelige skatt overstiger din AMT, så kan du bruke kreditt mot forskjellen Hvor mye du ca n-kravet avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtidige år. Hvis du for eksempel betalte 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i vanlig skattemessig beregning, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som kreditt og Videresend eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvsagt forenklet versjon av en potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinjer. En måte å de Al med AMT-fellen ville være at den ansatte skulle selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville forfaller, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere en netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året. Det er fordi medarbeideren kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører råder ham at alle de 20 spredning vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er det at salgsprisen er mindre enn den fair markedsverdi a t utøve, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen ved utøvelse og kortfristet Terminkapitalavgift er på grunn av den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig i Året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at i det følgende skatteår faller aksjekursen fallende. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så tingene er virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis nesten i kveld ry tilfelle, dette vil presse sin vanlige inntektsskatt over AMT beregningen og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kunne han trene mange av dem på et år der han trener også sin ISOs Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt husker at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer. Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men beløpet av som den overskrider vanlige skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikabelt og forsiktig taper, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om, og en bli overrasket for sent for å lære at de må betale. Hold deg informert. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du bruker alternativet, eller når du disponerer opsjon eller aksje mottatt når du utnytter opsjonen. Det er to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en aksjekjøpsplan eller et incentivaksjonsopsjoner ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt hverken i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller En ISO-plan er ikke-statutære aksjeopsjoner. Se på offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksjeopsjon, gjør du vanligvis ikke t ta med noe beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøve opsjonen. Du kan imidlertid bli gjenstand for alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til holdbarhet, vil du Jeg må behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt Legg til disse beløpene som blir behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om type aksjer opsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Aften er din første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en personalekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenge av om den virkelige markedsverdien av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt rettferdig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der Du kan enkelt bestemme rettferdig markedsverdi av et alternativ og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekt for et alternativ med en readi Det er ikke lett å bestemme rettferdig markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere i inntektsverdien av aksjene mottatt på utøvelse, med mindre beløpet er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtale eller oppdatert 17. februar 2017.