Home Articles. Stock Options, Begrenset aksje, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR og Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det er fem grunnleggende typer individuelle aksje kompensasjonsplaner opsjoner, begrenset lager og begrenset aksje enheter, aksjekurs rettigheter, phantom lager og planer for ansattes aksjekjøp Hver type plan gir ansatte spesiell vurdering i pris eller vilkår. Vi dekker ikke her rett og slett å tilby ansatte rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Støttealternativer gir ansatte rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden Begrenset aksje og dets nærtliggende begrensede aksjeenheter RSUer gir ansatte rett til å kjøpe eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når visse restriksjoner, for eksempel å jobbe en viss antall år eller møte et resultatmål, er oppfylt Phantom aksje betaler en fremtidig kontantbonus som tilsvarer verdien av et visst antall aksjer s Stock apprecieringsrettigheter SARs gir rett til økning i verdien av et utpekt antall aksjer, betalt kontant eller aksjer. Ansatteoppkjøpsplaner ESPPer gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis til en rabatt. Støttealternativer. Noen få Nøkkelbegreper bidrar til å definere hvordan opsjoner fungerer. Øvelse Kjøp av aksjer i henhold til opsjon. Utnyttelseskurs Prisen som aksjene kan kjøpes Dette kalles også strykekurs eller stipendpris I de fleste planer er utøvelseskursen rettferdig Markedsverdi av aksjen på tidspunktet for bevilgningen. Spredt Forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen. Opptjeningstid Hvor lenge arbeidstakeren kan holde opsjonen før den utløper. Kravet som må oppfylles for å ha rett til å utøve opsjonen - vanligvis videreføring av tjenesten for en bestemt tidsperiode eller møte i et resultatmål. Et selskap gir en ansatt optio ns å kjøpe et uttalt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs Alternativene vester over en tidsperiode, eller når enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftens mål er oppfylt. Noen selskaper fastsetter tidsbaserte opptjeningsplaner, men tillater muligheter til å vestre dersom resultatene målene er oppfylt Når en ansatt har vært ansatt, kan den ansatte utnytte opsjonen til tildelingsprisen når som helst over opsjonsperioden fram til utløpsdatoen. For eksempel kan en ansatt få rett til å kjøpe 1.000 aksjer til 10 per aksje. per år over fire år og har en løpetid på 10 år Dersom aksjene går opp, vil medarbeider betale 10 per aksje for å kjøpe aksjen. Forskellen mellom 10 stipendpris og utøvelseskurs er spredningen Dersom aksjene går til 25 etter syv år, og arbeidstakeren utøver alle opsjoner, vil spredningen være 15 per aksje. Type opsjoner. Optjoner er enten incentiv aksjeopsjoner ISOs eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSOs, som noen ganger refereres til som ikke-statuterte aksjeopsjoner. Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelse skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt selv om aksjene ikke er solgt. Et tilsvarende beløp er fradragsberettiget av selskapet. Det er ingen rettslig forpliktelse for aksjene etter trening, selv om Selskapet kan pålegge en Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter utøvelse beskattes som en gevinst eller tap når opsjonæren selger aksjene. En ISO gjør det mulig for en ansatt å utsette beskatning på opsjonen fra treningstidspunktet til datoen for salg av de underliggende aksjene og 2 betale skatt på hele sin gevinster til kursgevinster, i stedet for ordinære skattesatser. Visse betingelser må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling. Arbeidsgiver må holde aksjene i minst ett år etter utøvelsesdagen og i to år etter bevilgningsdagen. Bare 100 000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår. Dette måles av opsjonene rettferdig markedsverdi på tildelingsdagen. Det betyr at at kun 100.000 i gaveprisverdi kan bli berettiget til å bli utøvet i et år. Hvis det skjer overlappende inntjening, slik som hvis det skjer opsjoner årlig og vestvis gradvis, må selskapene spore utestående ISO-verdier for å sikre at beløpene som blir oppnådd under ulike Tilskudd vil ikke overstige 100 000 i verdi i et år. Enhver del av et ISO-tilskudd som overskrider grensen, behandles som en NSO. Utøvelseskursen må ikke være mindre enn markedsprisen på selskapets beholdning på tilskuddsdagen. Bare ansatte kan kvalifisere seg for ISO. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer, og som angir hvor mange aksjer som kan utstedes i henhold til planen som ISOs, og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene Valg må gis innen 10 år fra datoen for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år fra tildelingstidspunktet. e eier mer enn 10 av stemmekraften til alle utestående aksjer i selskapet, skal utøvelsesprisen på ISO være minst 110 av aksjens markedsverdi på den dato og ikke ha en løpetid på mer enn fem år. hvis alle reglene for ISOs er oppfylt, så blir det endelige salg av aksjene kalt en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler langsiktig kapitalgevinstskatt på total verdiøkning mellom tildelingspris og salgspris. Selskapet tar ikke en skattemessig fradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Hvis det imidlertid er diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før de oppfyller de nødvendige holdingsperioder, er spredningen på utøvelsen skattepliktig til den ansatte ved ordinære skattesatser Enhver økning eller reduksjon i aksjens verdi mellom utøvelse og salg blir beskattet til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke ut spredningen på treningen. En gang bruker en ansatt ISOs og selger ikke under Liggende aksjer innen årets slutt er spredningen på opsjon ved utøvelse et fortrinnsobjekt for den alternative minimumskatten AMT. Selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, krever øvelsen at arbeidstakeren skal legge til gevinst på utøve, sammen med andre AMT-preferanseelementer, for å se om en alternativ minimumsskattbetaling skal betales. I motsetning kan NSOs utstedes til alle ansatte, ledere, konsulenter, leverandører, kunder osv. Det er ingen spesielle skattefordeler for NSOer, Likevel, som ISO, er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når den utøves, er spredningen mellom tilskudds - og utøvelseskursen skattepliktig som ordinær inntekt. Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag. Merk om utøvelseskursen til NSO er mindre enn rettferdig markedsverdi, er den underlagt de utsatte kompensasjonsregler i henhold til § 409A i Internal Revenue Code, og kan skattlegges ved opptjening og opsjonsmottakeren er gjenstand for straffer. Utøvelse av et alternativ. Det er syv eral måter å utøve et aksjeopsjon ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene, ved å bytte aksjer den opsjonshaveren allerede eier ofte kalt en børsbytt, ved å jobbe med en megler for å gjøre samme dagssalg eller ved å utføre en salgs - dekning av transaksjonen de to sistnevnte kalles ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder andre øvelsesmetoder som også er beskrevet her, noe som effektivt sikrer at aksjer vil bli solgt for å dekke oppløsningskursen og eventuelt skattene. Ett selskap kan imidlertid sørge for Bare ett eller to av disse alternativene Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller salg til salgs, og ikke sjeldent begrenser utøvelsen eller salget av aksjene som er oppkjøpt gjennom trening til selskapet selges eller blir offentlig. Under reglene for aksjekompensasjonsplaner for å være effektive i 2006 FAS 123 R, må selskapene bruke en opsjonsprisemodell for å beregne nåverdien av alle opsjonsprisene fra tildelingstidspunktet og vise dette som en utgift på deres resultatregnskap Utgiftene som skal regnskapsføres, bør justeres basert på fortjenestemessig erfaring, slik at uveide aksjer ikke regnes som en avgift på kompensasjon. Restriktive aksjer. Restriktive aksjeplaner gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til virkelig markedsverdi eller rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad Men aksjene ansatte anskaffer er ikke egentlig deres ennå - de kan ikke ta i besittelse av dem før de angitte begrensningene bortfaller. Vanligvis faller inntjeningsrestriksjonen hvis medarbeider fortsetter å jobbe for selskapet i et visst antall år, ofte Tre til fem Tidsbaserte begrensninger kan utelukke alt på en gang eller gradvis. Eventuelle restriksjoner kan pålegges, men Selskapet kan for eksempel begrense aksjene til enkelte bedrifter, avdelinger eller individuelle prestasjonsmål oppnås. Med begrensede aksjeenheter RSUs, ansatte Faktisk mottar ikke aksjer før begrensningene bortfaller. I virkeligheten er RSUs som fantombeholdning avgjort i shar es i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om de skal utbetale utbytte, gi stemmerett eller gi de ansatte andre fordeler ved å være aksjonær før opptjening. Å gjøre det med RSUs utløser straffeavgift til arbeidstakeren i henhold til skatteregler for utsatt kompensasjon Når ansatte er tildelt begrenset lager, har de rett til å gjøre det som kalles en § 83 b valg. Hvis de velger valget, blir de beskattet til ordinære inntektsskattesatser på prisbeløpet på prisen ved tildeling Hvis aksjene ble rett og slett tildelt den ansatte, da er kjøpselementet fullverdig dersom noen vederlag betales, er skatten basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rettferdige markedsverdi på bevilgningstidspunktet. Hvis full pris er betalt, det er ingen skatt En eventuell fremtidig verdiendring av aksjene mellom søknaden og salget blir da beskattet som gevinst eller tap, ikke vanlig inntekt En ansatt som ikke lager 83 b ion må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom beløpet betalt for aksjene og deres rettferdige markedsverdi når restriksjonene bortfaller. Senere verdiendringer er gevinster eller tap. Mottakere av RSUer har ikke lov til å gjøre § 83 b valg. Arbeidsgiveren får et skattefradrag bare for beløp der ansatte må betale inntektsskatt, uavhengig av om et valg av § 83b er gjort. En § 83b-valg bærer litt risiko. Dersom arbeidstaker foretar valget og betaler skatt, men begrensningene aldri bortfaller, skal den ansatte får ikke betalte skatter refundert, og ansatte mottar heller ikke aksjene. Avbestod lagerregnskap paralleller opsjonsregnskap i de fleste henseender Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, regner selskapene med begrenset lager ved først å bestemme total kompensasjonskostnad på det tidspunktet Prisen er laget. Ingen opsjonsprisemodell brukes imidlertid. Dersom arbeidstakeren rett og slett er gitt 1.000 restriksjoner aksjer verdt 10 per aksje, så en 10.000 c ost er innregnet Hvis arbeidstaker kjøper aksjene til virkelig verdi, blir det ikke kostnadsført kostnadsfritt dersom det foreligger en rabatt, som teller som kostnad. Kostnaden blir deretter amortisert over inntjeningsperioden inntil begrensningene bortfaller. Siden regnskapet er basert på den første Kostnadene vil selskaper med lave aksjekurser finne ut at et krav til innkjøp av prisen betyr at regnskapsutgiftene vil være svært lave. Hvis inntjeningen er betinget av ytelse, vurderer selskapet når resultatmålet sannsynligvis vil oppnås og gjenkjenner kostnadene over Forventet opptjeningsperiode Dersom ytelseskravet ikke er basert på aksjekursendringer, blir det innregnede beløpet justert for utmerkelser som ikke forventes å veksle eller som aldri gjør vester hvis det er basert på aksjekursbevis, det er ikke justert for å reflektere priser Det er ikke forventet å eller ikke vest. Avbestemt aksje er ikke gjenstand for de nye utsatt kompensasjonsplanreglene, men RSU er. Phantom aksjekurs og aksjekurs. verdsettelsesrettigheter SARs og phantom-aksjer er svært liknende konsepter. Både i hovedsak er bonusplaner som gir ikke aksjer, men heller retten til å motta en pris basert på verdien av selskapets aksje, og følgelig gir verdsettelsesrettighetene og phantom SARs vanligvis arbeidstakerne med en kontant - eller aksjebetaling basert på økningen i verdien av et oppgitt antall aksjer over en bestemt periode Phantom-aksjen gir en kontant - eller aksjebonus basert på verdien av et oppgitt antall aksjer som skal utbetales ved utgangen av en bestemt tidsperiode SAR-er kan ikke ha en bestemt avregningsdato som opsjoner, de ansatte kan ha fleksibilitet når de skal velge å utøve SAR Phantom-aksjen, kan tilby utbytte tilsvarende utbetalinger SAR ville ikke når utbetalingen er gjort, verdien av Prisen er beskattet som ordinær inntekt til arbeidstaker og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Noen fantomplaner krever kvittering av prisen på å oppfylle visse mål, som salg, fortjeneste, eller andre mål Disse planene refererer ofte til deres phantom lager som ytelsesenheter Phantom aksjer og SARs kan gis til noen, men hvis de blir gitt ut til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er det en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsplaner og vil bli underlagt føderale pensjonsplanregler Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problemet. Fordi SARs og phantom-planer er i hovedsak kontantbonuser, må selskapene finne ut hvordan man betaler for dem. Selv om tildelinger utbetales i aksjer, vil ansatte vil selge aksjene, i det minste i tilstrekkelige beløp for å betale sine skatter. Er selskapet bare et løfte om å betale, eller legger det virkelig penger. Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen. er bare et løfte, vil medarbeiderne tro at fordelen er som fantom som aksjen Hvis det er i reelle midler avsatt til dette formålet, vil selskapet sette penger etter skatt og ikke i virksomheten. Mange små Vækstorienterte selskaper har ikke råd til å gjøre dette. Fondet kan også bli gjenstand for overskudd av akkumulert inntektsskatt. Hvis de ansatte får aksjer, kan aksjene imidlertid betales av kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller av overtakere hvis Selskapet er solgt. Ordinære aksjer og kontantavregnede SARs er underlagt ansvarskonto, noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres før de utbetales eller utløper. For kontantavregnede SARs, beregnes erstatningsutgiftene for utmerkelser hvert kvartal ved bruk av en opsjonsprisemodell deretter truet opp når SAR er avgjort for phantom-aksjer, beregnes den underliggende verdien hvert kvartal og truet opp gjennom sluttoppgjørstidspunktet Phantom-aksjen behandles på samme måte som utsatt kontantkompensasjon. I kontrast, hvis en SAR er avregnet på lager, er regnskapet det samme som for et opsjon. Selskapet må registrere virkelig verdi av tildelingen ved tilskudd og innregne utgift rata over forventet tjenesteperiode Hvis prisen er prestasjonsbevisst, må selskapet anslå hvor lang tid det vil ta for å nå målet. Hvis resultatmåling er knyttet til selskapets aksjekurs, må den bruke en opsjonsprisemodell for å bestemme når og om målet vil være oppfylt. Arbeidslederes kjøpsplaner ESPPs. Employee stock buy planer ESPP er formelle planer om å tillate ansatte å sette til side penger over en tidsperiode kalt en tilbudsperiode, vanligvis ut av skattepliktig fradrag for å kjøpe aksjer i slutten av tilbudet tidsplaner kan kvalifiseres i henhold til § 423 i Internal Revenue Code eller ikke-kvalifiserte kvalifiserte planer, tillate ansatte å ta gevinsterbevegelse på gevinster fra aksjer oppkjøpt under planen hvis regler som ligner de for ISOs er oppfylt, viktigst at aksjer er holdt for ett år etter utøvelsen av muligheten til å kjøpe aksjer og to år etter den første dagen i tilbudsperioden. Kvalifisering av ESPP har en rekke regler, viktigst. Bare ansatte i arbeidsgiver sponsing ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta. Planser må være godkjent av aksjonærer innen 12 måneder før eller etter planen adoption. Alle ansatte med to års tjeneste må inkluderes, med enkelte unntak tillatt for deltid og midlertidig ansatte samt høyt kompenserte ansatte Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets kapitalbeholdning, kan ikke inkluderes. Ingen ansatte kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjens virkelige markedsverdi i begynnelsen av tilbudsperioden i en Enkelt kalenderår. Maksimumsperioden for en tilbudsperiode må ikke overstige 27 måneder, med mindre kjøpesummen kun er basert på den virkelige markedsverdi på kjøpstidspunktet. I så fall kan tilbudsperioder være opptil fem år lang. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudsperioden, eller et valg av det nederste av de to. Plattene som ikke oppfyller disse kravene er nei nqualified og ikke bære noen spesielle skattefordeler. I en typisk ESPP innrømmer ansatte i planen og angir hvor mye som skal trekkes fra lønnsslippene. I en tilbudsperiode har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn etter skatt grunnlag og holdt i utpekte kontoer i forberedelse til aksjekjøpet Ved utløpet av tilbudsperioden brukes hver deltaker s akkumulerte midler til å kjøpe aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt på opptil 15 fra markedsverdien. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte utbetaler er basert på den laveste prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller prisen ved utløpet av tilbudsperioden. En ESPP gjør det mulig for deltakerne å trekke seg fra planen før tilbudsperioden avsluttes og deres akkumulerte midler er returnert til dem. Det er også vanlig å tillate deltakere som forblir i planen om å endre lønnsfradragene etter hvert som tiden går. Ansatte blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med opsjonsopsjoner, er det ett års to års løpetid for å kvalifisere for særskilt skattemessig behandling. Dersom medarbeider har beholdet i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter begynnelsen av tilbudsperioden er det en kvalifiserende disposisjon og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på det minste av 1 hans eller hennes faktiske fortjeneste og 2 differansen mellom børsverdien ved begynnelsen av tilbudsperioden og den diskonterte prisen som det dato Enhver gevinst eller tap er en langsiktig gevinst eller tap Hvis holdingsperioden ikke er fornøyd, er det en diskvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjeværdi som av kjøpsdato Enhver gevinst eller tap er en gevinst eller tap. Hvis planen gir ikke mer enn en 5 rabatt av den virkelige markedsverdien av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon , det er ingen kompensasjonsavgift for regnskapsmessige formål Ellers må utmerkelsene utgjøre mye lik samme som enhver annen type aksjeopsjon. Avbestemt aksje er bedre enn aksjeopsjoner. Oppdatert 20. juli 2016. Mange selskaper er opptatt av Finansregnskapet Standards Board FASB anbefaling om at aksjeopsjoner vises på selskapets regningsark Spesielt høyteknologiske og oppstartsselskaper er opptatt av at de frykter å miste et av deres flotte motiverende verktøy. De trenger ikke bekymre. Det er allerede et bedre kompensasjonsvalg, begrenset lager Options. Motivation Through Restricted Stock. Issuing begrenset lager er et bedre motiverende verktøy enn å gi opsjoner av to grunner. First mange ansatte ikke forstår aksjeopsjoner De vet ikke at de må gjøre noe for å realisere noen gevinst Det er langt lettere For dem å forstå en opptjeningsperiode på innskuddsbevis. For det andre kan det ikke bli verdiløs aksjer som aksjer. Selv om aksjekursen faller, begrenset aksje beholder noen egenkapital. En aksjeopsjonstilskudd med en strykpris på 10 har ingen verdi når aksjemarkedet til 8 Begrenset aksje tildelt ved handel på 10 er fortsatt verdt 8 En aksjeopsjon har mistet 100 av verdien aksjen har bare mistet 20.Envendt eierandel gjennom begrenset lager. En av fordelene som begrenset lager har fra et ledelsesperspektiv, er det bedre å motivere ansatte til å tenke og handle som eiere. Når en begrenset aksjekurs vester, har den ansatte som mottok begrenset lager blir en eier av selskapet Han eller hun må ikke foreta noen ytterligere tiltak for å få det til å skje. Arbeidsgiveren er nå deltakere og kan stemme på årsmøtet. Eierskapet til en del av selskapet er et kraftig motiverende verktøy når man prøver å få ansatte til å eie selskapets mål Dette gjør dem mer fokusert på å møte mål. Støttealternativer, derimot, gjør lite for å skape en følelse av eierskap. De er sett av de fleste som et høyrisikovennlig gamb le som har en potensiell stor belønning En person kan veldig godt investere et par år som hjelper et selskap å vokse og trives når det kompenseres for den tiden ved aksjeopsjoner. Imidlertid er deres lojalitet å øke aksjekursen slik at kontanter kan skje og lage en bunt De har ingen lojalitet mot selskapet og sine mål Ofte vil de velge handlinger som øker aksjekursen på kort sikt, og dermed øke deres potensielle gevinst, i stedet for å ta en langsiktig vurdering som vil hjelpe selskapet. Støttede aksjeforsikringsselskaper. LA Times rapporterer at Microsoft planlegger å erstatte aksjeopsjoner med begrensede aksjekvoter notater at alle sine ansatte er tildelt en rekke begrensede aksjer når de blir med i The Altria Group, Inc påpeker i sin årsrapport at vi i 2003 gjorde aksjeutmerkelser i aksjer av innskrenket aksjer i stedet for fast aksjeopsjoner Dell Computer Corp Cendant Corp og DaimlerChrysler AG er også rapportert å bevege seg mot begrenset lager i stedet for aksjer Options. Restricted Stock FAQ. If du har spørsmål om begrenset lagerutmerkelser som en motiverende form for kompensasjon, se FAQs. Det er en sammenlignbar FAQ om varemerker her. Managing This Issue. Restricted stock awards er et bedre verktøy for å motivere ansatte enn aksjeopsjoner Begrensede aksjekurser er bedre enn aksjeopsjoner for å motivere ansatte til å tenke og opptre som eiere. Begrensede aksjekurser blir bedre behandlet på regnskapet enn aksjeopsjoner. Det gjør begrensede aksjekurser bedre for ansatte, ledelse, investorer og regulatorene Det er ingen grunn til ikke å gjøre det valget. Hvordan begrenset lager og RSU er skattlagt. Arbeidsutjevning er en stor utgift for de fleste selskaper. Derfor finner mange bedrifter det lettere å betale minst en del av deres ansattes kompensasjon i form av lager Denne typen kompensasjon har to fordeler, det reduserer mengden av kontantkompensasjon som arbeidsgivere må betale ut, og også Fungerer som et insentiv for produktivitetsproduktivitet. Det er mange typer aksjekompensasjon og hver har sitt eget sett av regler og forskrifter. Ledere som mottar aksjeopsjoner, står overfor et spesielt sett med regler som begrenser omstendighetene de kan utøve og selge dem på. Denne artikkelen vil undersøke arten av begrenset lager og begrensede aksjeenheter RSUer og hvordan de blir beskattet. Hva er begrenset lager. Avbestemt aksje er per definisjon aksjer som har blitt gitt til en leder som ikke er overførbar og gjenstand for fortabelse under visse forhold, for eksempel oppsigelse av ansettelse eller manglende oppfyllelse av bedriftens eller personlige ytelsesstandarder Begrenset aksje blir også generelt tilgjengelig for mottakeren under en gradert opptjeningsplan som varer i flere år. Selv om det er noen unntak, er det mest begrenset lager gitt til ledere som anses å være ha insider kunnskap om et selskap, og dermed gjøre det underlagt insider tradi ng forskrifter under SEK Regel 144 Manglende overholdelse av disse forskriftene kan også føre til fortabelse Begrensede aksjonærer har stemmerett på samme måte som enhver annen type aksjonær Begrenset aksjebidrag er blitt mer populær siden midten av 2000-årene, da selskapene var pålagt å kostnadsføre lager opsjonsbonus. Hva er begrensede aksjeenheter. RSUer ligner begrensede aksjeopsjoner konseptuelt, men forskjellig på noen viktige punkter RSUer representerer et usikret løfte av arbeidsgiveren om å gi et bestemt antall aksjer av aksje til ansatte ved fullføring av opptjeningsplanen. Noen typer planer gjør det mulig å foreta kontant betaling i stedet for aksjen, men denne typen plan er i minoriteten De fleste planer mandat at aksjene i aksjene ikke skal utstedes før de underliggende paktene er oppfylt. Derfor aksjer av aksjer kan ikke leveres før inntjening og fortabelse krav er oppfylt og utgivelse er gitt Noen RSU-planer tillater arbeidstaker å bestemme wi tynn bestemte grenser nøyaktig når han eller hun ønsker å motta aksjene, noe som kan bidra til skatteplanlegging. I motsetning til standard begrensede aksjonærer har RSU-deltakere ikke stemmerett på aksjen i opptjeningsperioden, fordi ingen aksjer faktisk er utstedt. Regler for hver plan skal avgjøre om RSU-innehavere mottar utbytteekvivalenter. Hvor er begrenset lagerbeskattet. Avregnet aksje og RSU er skattepliktig annerledes enn andre typer aksjeopsjoner som lovbestemte eller ikke-lovbestemte ansattes oppkjøpsplaner ESPPs. Disse planene har generelt skattemessige konsekvenser på tidspunktet for utøvelse eller salg, mens begrenset lager vanligvis blir skattepliktig ved fullføring av opptjeningsplanen. For innskuddsplaner skal hele beløpet av det opptjente aksjene regnes som ordinær inntekt i inntjeningsåret. Beløpet som må være erklært bestemmes ved å trekke opp den opprinnelige kjøps - eller utøvelseskursen på aksjen som kan være null fra det rettferdige markedet Verdien av aksjene fra datoen da aksjene blir fullt opptjente. Forskjellen må rapporteres av aksjonæren som ordinær inntekt. Men dersom aksjeeieren ikke selger aksjen ved opptjening og selger den på et senere tidspunkt, vil forskjellen mellom salget pris og rettferdig markedsverdi på inntjeningsdagen rapporteres som gevinster eller tap. § 83 b valg. Eiere av begrenset lager har lov til å rapportere markedsverdien av sine aksjer som ordinær inntekt på den dato de er innvilget , i stedet for når de blir opptatt, hvis de ønsker det. Dette valget kan i stor grad redusere mengden av skatter som er betalt på planen, fordi aksjekursen på tidspunktet for tilskudd er ofte mye lavere enn på tidspunktet for opptjeningen. Derfor er kapital gevinster behandling begynner på bevilgningstidspunktet og ikke ved opptjening Denne typen valg kan være spesielt nyttig når det eksisterer lengre tidsperioder mellom når aksjer gis og når de har fem år eller mer. Eksempel - R eporting Begrenset aksje John og Frank er begge sentrale ledere i et stort selskap. De mottar alle innskrenkede aksjebidrag på 10.000 aksjer for null dollar. Selskapets aksje handler med 20 per aksje på tildelingsdagen. John bestemmer seg for å erklære aksjene ved opptjening mens Frank velger for § 83 b-behandling Derfor erklærer John ingenting i bevilgningsåret, mens Frank må rapportere 200 000 som ordinær inntekt. Fem år senere, på datoen da aksjen blir fullstendig opptatt, handler aksjen til 90 per aksje. John må rapportere en Hele 900.000 av hans aksjebalanse som ordinær inntekt i inntjeningsåret, mens Frank rapporterer ingenting med mindre han selger sine aksjer, som ville være berettiget til kapitalgevinstbehandling. Derfor betaler Frank en lavere rente på flertallet av aksjeinntektene, mens John må betale høyest mulig rente på hele gevinstbeløpet i løpet av opptjeningsperioden. Dessverre er det en betydelig risiko for fortabelse knyttet til S eksjon 83 b valg som går utover standardmargineringrisikoen som er knyttet til alle begrensede aksjeplaner Hvis Frank skulle forlate selskapet før planen blir oppnådd, vil han avstå alle rettigheter til hele aksjebalansen, selv om han har erklært 200.000 av aksje gitt til ham som inntekt Han vil ikke være i stand til å gjenvinne de skatter han betalte som følge av valget. Noen planer krever også at arbeidstakeren betaler for minst en del av aksjen på tildelingsdagen, og dette beløpet kan rapporteres som et kapitaltap under disse omstendighetene. Taksering av RSUer. Beskatning av RSU er litt enklere enn for standardbeholdningsplaner. Fordi det ikke foreligger noe aktuelt aksjeutstedelse, er ikke § 83b valg tillatt. Dette betyr at det kun er en dato i levetiden til planen som verdien av aksjen kan deklareres Beløpene som rapporteres vil være lik markedsverdien av aksjene på datoen for opptjeningen, hvilket også er leveringsdatoen i dette tilfellet Derfor er verdien av aksjen rapportert som ordinær inntekt i året aksjene blir fastlagt. Bunnlinjen. Det er mange forskjellige typer begrenset lager, og skatte - og fortabelsesregler knyttet til dem kan være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene i dette emnet og bør ikke tolkes som skatteråd. For mer informasjon, ta kontakt med din finansielle rådgiver. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der en Innskyterinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En amerikansk kongres vedtok i 1933 som bankloven, som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor T han U s Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.
No comments:
Post a Comment